Mua hàng
N 152,153,155,156,211,641,642…….; Gía mua chưa bao gồm thuế GTGT
N 133 ; Thuế GTGT mua vào
C 111, 112, 331 : Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn.
Bán hàng
– Giá Vốn:
+ Nợ 632
Có 156
+ N 111, 112,131 : Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn
Có 511: Doanh thu ghi theo giá bán chưa gồm thuế GTGT
Có 3331 Thuế GTGT bán ra
Thu vốn góp cổ phần của cổ đông
Nợ 111,112, 221
Có 411
Khi mua CCDC ta nhập kho CCDC
Nợ 153
Nợ 1331
Có 111,112,331
Khi mua TSCĐ
N 211
N 133
C 111, 112, 331
Các bút toán kết chuyển
- Khấu trừ thuế GTGT
N 3331
Có 1331
– Cách xác định
Bước 1 : Tính tổng số tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ ( 133)
Bước 2 : Tính tổng số tiền thuế GTGT phải nộp ( 3331)
Bước 3: Xác định xem tháng trước còn thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang kỳ này hay không ( dư 133 của tháng trước)
Ta lấy dư đầu kỳ của 133 + PS của TK 133 so sánh với TK 3331 số nào nhỏ thì lấy.
- Các khoản giảm trừ doanh thu
N 511
C 521, 531,532
- Các bút toán kết chuyển
– Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh
N 511
C 911
– Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động đầu tư tài chính
N 515
C 911
– Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động khác
N 711
C 911
– Kết chuyển giá vốn hàng bán
N 911
C 632
– Kết chuyển chi phí bán hàng
N 911
C 641
– Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
N 911
C 642
– Kết chuyển Chi phí khác
N 911
C 811
– Tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý nếu kinh doanh doanh nghiệp có lãi
N 821
C3334
Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
N 911
C 821
– Xác định lợi nhuận sau thuế
+ Nếu doanh nghiệp lãi
N 911
C 421
+ Nếu doanh nghiệm lỗ
N 421
C 911
Trên đây là các nghiệp vụ kế toán cơ bản người ghi sổ kế toán cần nhớ mà công ty Luật Blue tổng hợp. Nếu có gì thắc mắc hay chưa hiểu, bạn đọc có thể liên hệ với chúng tôi qua hotline: 0912 751 556